某服务业企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年收支情况如下： 1、年度会计利润总额为200万元；· 2、全年销售收入为2000万元； 3“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和业务宣传费350万元； 4、"营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元； 5、“投资收益”中有国债利息收入5万，计算该企业2020年企业所得税应纳税额_实务

问题已解决

某服务业企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年收支情况如下： 1、年度会计利润总额为200万元；· 2、全年销售收入为2000万元； 3“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和业务宣传费350万元； 4、"营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元； 5、“投资收益”中有国债利息收入5万，计算该企业2020年企业所得税应纳税额

84785041| 提问时间：2022 12/05 08:20

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

免费直播

你好企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 业务招待费的60%=25万*60%=15万，收入的5‰=2000万*5‰=10万，业务招待费调增15万企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。收入15%=2000万*15%=300万，广告费和业务宣传费支出调增50万税收罚款1万，调增公益性捐赠支出是利润总额的12%，可以扣除24万，纳税调增1万国债利息收入5万免税，调减该企业2020年企业所得税应纳税额=（200万+15万+50万+1万+1万—5万）*25%

2022 12/05 08:24