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1同一控制下控股合并 合并前后具有关联关系

2 借长期股权投资90 贷银行存款30 交易性金融资产——成本50 投资收益5 资本公积5

借管理费用1 贷银行存款1

借股本30 资本公积15 盈余公积35 未分配利润20 贷长期股权投资90 少数股东权益10 借资本公积31.5+18=49.5 贷盈余公积35*0.9=31.5 未分配利润18

借长期股权投资72 贷投资收益72 借投资收益18 贷长期股权投资18

21年 借股本30 资本公积15 盈余公积35 未分配利润80 贷长期股权投资90+54=144 少数股东权益16 借资本公积31.5+18=49.5 贷盈余公积35*0.9=31.5 未分配利润18 借投资收益72 少数股东损益8 年初未分配利润20 贷向所有者分配20 年末未分配利润80

老师，我这是两道题。

同学，，你好，稍等一下哦

合并成本=5000*10=50000 借长期股权投资50000 贷股本5000 资本公积——股本溢价9*5000=45000 借资本公积——股本溢价150 贷银行存款150 商誉=50000-80000*0.6=2000

18年 借无形资产15000 贷资本公积15000 借营业收入2500 贷营业成本2000 固定资产500 借固定资产500/10/2=25 贷管理费用25 借应付账款2500 贷应收账款2500 借应收账款2500*0.05=125 贷信用减值损失125 调整后净利润=6000-25=5975 借长期股权投资——损益调整5975*0.6=3585 贷投资收益3585 借长期股权投资——其他综合收益600 贷其他综合收益600 借股本25000 资本公积15000+5000=20000 盈余公积26600 其他综合收益1000 未分配利润9000+5975=14975-600=14975-600=14375 商誉2000 贷长期股权投资50000+3585+600=54185 少数股东权益(25000+20000+26600+1000+14375)*0.4=34790 借投资收益3585 少数股东损益5975*0.4=2390 年初未分配利润9000 贷提取盈余公积600 年末未分配利润14375

19 （3） 借无形资产15000 贷资本公积15000 借年初未分配利润500 贷固定资产500 借固定资产500/10/2=25 贷未分配利润25 借固定资产50 贷管理费用50 借应收账款2500*0.05=125 贷年初未分配利润125 借信用减值损失125 贷应收账款125 调整后净利润=5000-50=4950 借长期股权投资——损益调整4950*0.6=2970 贷投资收益2970 借长期股权投资——其他综合收益120 贷其他综合收益120 （4） 54185+34790+4950+200=94125 减值金额=94125-92000=2125 母公司应承担的商誉减值损失=2125*0.6=1275 借资产减值损失1275 贷商誉减值准备1275 同学，期待你的五星好评哦

第一题计算过程是哪一问的也没说清。

第一题是你说两道题目之前，全部是 我按照你图片顺序来的呀

每一个单独的回复，就是一个小题

可是，老师，第三题是编制合并日资产负债表对内部股权投资的抵消分录，可您做的是管理费用。 确实是这样做的？我不懂合并，如果有冒犯到你的话请见谅。

老师，我说的是第一题的第三问。

第三个，管理费用是，第二小问漏掉的 如果你对照着书，能够看懂哪些是抵消分录的

我不知道你要的是答案，还是学懂 但我觉得每一个步骤都写的很清楚了，包括数字怎么计算的

第三问呢?如果是第二问漏掉的，那第三问怎么做，说明你这不是按顺序，还说什么每个单独的就是一个小题，管理费用你就是单独发出的。怎么叫人相信您。不用猜测我是为了要答案还是学懂，您没写清。

我想学懂，但您写的看不懂，题号都没写清。

第二问只是写第二问的时候漏掉，又不是后面再补的，管理费用往下一个，就是第三问啊

那就不够六个小问了，少了一个问，我怎么知道哪个是哪个，您这么了解就不能修改题号重新发一下就像后来第二题一样，这一块还没学，我是预习的。

第一题 1同一控制下控股合并 合并前后具有关联关系 已读 2 借长期股权投资90 贷银行存款30 交易性金融资产——成本50 投资收益5 资本公积5 已读 借管理费用1 贷银行存款1 已读 3借股本30 资本公积15 盈余公积35 未分配利润20 贷长期股权投资90 少数股东权益10 借资本公积31.5+18=49.5 贷盈余公积35*0.9=31.5 未分配利润18 已读 4借长期股权投资72 贷投资收益72 借投资收益18 贷长期股权投资18 已读 5借股本30 资本公积15 盈余公积35 未分配利润80 贷长期股权投资90+54=144 少数股东权益16 借资本公积31.5+18=49.5 贷盈余公积35*0.9=31.5 未分配利润18 借投资收益72 少数股东损益8 年初未分配利润20 贷向所有者分配20 年末未分配利润80 6长期股权投资合并数=300-144=156 未分配利润合并数=200+80=280