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1 收购发票抵扣抵扣增值税100*0.1=10 烟叶成本100-10=90 加工烟丝需要扣缴消费税 =（90+75）/0.7*0.3=70.71 方案一 收回后继续加工卷烟 代扣代缴的消费税可以抵扣下一环节缴纳的消费税 烟叶成本=90+75=165 继续加工发生成本95 合计成本=165+95=260 计提增值税=800*0.13-10-75*0.13=104-10-9.75=84.25 计提消费税=800*0.56+8*200*0.003=4.8+448=452.5 实际缴纳的消费税=452.5-70.71=381.79 合计计提附加税=（452.5+84.25）*0.12=64.41 净利润=800-260-381.79-64.41=93.8 方案二 加工环节缴纳代扣代缴的消费税 =（90+170+4.8）/0.44*0.56+4.8=341.81 收回后直接销售的扣缴的消费税计入产品成本 售价高于扣缴计税依据部分要缴纳消费税 计提消费税 800*0.56+4.8-341.81=110.99 计提增值税=800*0.13-10-170*0.13=71.9 计提附加税=（341.81+110.99+71.9）*0.12=62.96 净利润=800-90-170-341.81-110.99-62.96