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小规模纳税人向另外的企业支付20万咨询费，境外企业在境内未设经营机构，问这个小规模纳税人应该征的增值税是多少，为什么用税率6%而不是征收率3
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财税【20165】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
所以，小规模纳税人代扣代缴境外咨询服务的增值税时，适用税率为6%。
2022 12/05 19:01
郭老师 
2022 12/05 19:01
代扣代缴的时候，它不需要区分是一般纳税人还是小规模，统一的都是税率6%
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