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什么情况下开13%税率的普票？
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你好，一般纳税人开专票、普票都是13%的销售产品，加工与修理修配劳务的
2022 12/05 22:48
84785042 
2022 12/05 22:49
也就是说，只要是一般纳税人，不是简易计征的项目，开专票是什么税率，开普票就是什么税率是吗？
易 老师 
2022 12/05 22:50
是的没错， 是这样的
84785042
2022 12/05 22:51
那像我们公司出库了自产的一批冬瓜，给一个饺子加工厂加工成饺子。也就是这个饺子，我们没有提供面粉等其它东西，只提供冬瓜，这个账务处理要怎么弄，我们拿回饺子，要付款，对方应该开什么类型的发票给我们？加工费？税率是多少，我们开的是普票。
易 老师
2022 12/05 22:53
同学您好，13%的加工费
84785042
2022 12/05 22:54
那我们出库的冬瓜要怎么处理呀？委托加工？
84785042
2022 12/05 22:55
借：委托加工物资？
贷：库存商品？
易 老师
2022 12/05 22:58
是的没错， 是这样的
84785042
2022 12/05 22:59
我们只是支付一部分原材料哦。也是委托加工物资？
易 老师
2022 12/05 23:08
没有主料的视同加工不作委托加工物资，做加工成本即可
84785042
2022 12/05 23:10
具体怎么做账呢？分录要怎么写。假设我们冬瓜成本是10000元，要支付给对方加工费是20000万元（含税），我们只要普票。
易 老师
2022 12/05 23:20
1、发出加工材料时：
借：委托加工物资
贷：原材料
2、支付加工费时：
借：委托加工物资
借：应交税金――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3、加工完毕收回时：
借：库存商品
贷：委托加工物资
84785042
2022 12/05 23:21
啊？不是不设委托加工物资吗？做饺子的主料应该是面粉吧，我们提供的是冬瓜。
易 老师
2022 12/05 23:32
你的成本也有这么高要计入成本用还是用委托加工物资
84785042
2022 12/05 23:34
我只是假设，假设一个数而已。我刚到这个公司，还不知道具体成本，成本应该不高的。一定不会超过50%
易 老师
2022 12/05 23:36
除非很小可以不计简化做当期费用，不用讨论这个做分录进成本是最合理的
84785042
2022 12/05 23:40
还是想规范一些，不知道怎么弄比较好。
易 老师
2022 12/05 23:56
规范些就只有走成本，简化就是不求规范减少成本做个平衡，如只3-5百元做个费用就省事些
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