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中国居民企业乙公司为一家工业生产企业，2019年发生经济业务如下：(1）取得销售收入3500万元，发生销售成本2300万元；缴纳增值税500万元，其他税金及附加60万元；(2）发生销售费用600万元，其中含广告费450万元、业务宣传费80万元；(3)发生管理费用300万元，其中业务招待费支出60万元；(4）发生财务费用30万元；(5）发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金20万元要求：根据上述资料计算（单位，万元）(1)乙公司2019年度的会计利润总额；(2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费和业务宣传费：(3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：(4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额
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(1)乙公司2019年度的会计利润总额=3500-2300-60-600-300-30-50
2022 12/06 20:46
84785001 
2022 12/06 20:51
他的那个企业所得税应纳税所得额是不是那个利润总额➕前面两个准予扣除➕税收滞纳金
冉老师 
2022 12/06 20:51
(1)乙公司2019年度的会计利润总额=3500-2300-60-600-300-30-50=160
(2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费限额，3500*15%=525
(3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：业务宣传费：3500*0.5%=17.5，140*60%=84
(4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；=160+80+60-17.5+20=302.5
5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额=302.5*25%=75.625
84785001
2022 12/06 20:56
乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；=160+80+60-17.5+20=302.5，这个80是什么不应该是加450+80-525=5
冉老师
2022 12/06 21:01
(1)乙公司2019年度的会计利润总额=3500-2300-60-600-300-30-50=160
(2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费限额，3500*15%=525，纳税调整=450+80-525=5
(3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：业务宣传费：3500*0.5%=17.5，60*60%=36
(4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；=160+60-17.5+20=222.5
5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额=222.5*25%=55.625
84785001
2022 12/06 21:03
那个纳税调整的5万要不要加到所得税额里面
冉老师
2022 12/06 21:19
你说的哪个5万，不加税额的
84785001
2022 12/06 21:26
乙公司2019年度税前允许扣除的广告费限额，3500*15%=525，纳税调整=450+80-525=5，这个不用算到乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额里面吗
冉老师
2022 12/06 21:36
要的，学员
(1)乙公司2019年度的会计利润总额=3500-2300-60-600-300-30-50=160
(2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费限额，3500*15%=525，纳税调整=450+80-525=5
(3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：业务宣传费：3500*0.5%=17.5，60*60%=36
(4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；=160+5+60-17.5+20=227.5
5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额=227.5*25%=56.875
84785001
2022 12/06 21:48
好的，就是还能再问一道题吗？
冉老师
2022 12/06 21:49
你好，学员，很抱歉，学堂有固定的，新问题可以重新提问，以便老师为你更好的解答，感谢理解
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