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月末结转未交增值税时 1、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）2、借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 是这三个分录吗？还是只需要 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税这个分录？
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个人建议还是按上面的多步骤进行结转至应交税费-应交增值税（转出未交增值税），再由应交税费-应交增值税（转出未交增值税）结转至应交税费——未交增值税。注意如果月末进项税额大于销项税额时，是不需要进行结转增值税的，不做任何账务处理。
2017 07/10 13:07
张艳老师 
2017 07/10 13:08
您好
84785035 
2017 07/10 16:13
老师再请问下 开票系统维护费可以全额抵减增值税的 月末怎么结转未交增值税？
张艳老师
2017 07/10 16:18
支付维护费时：
借：管理费用
贷：现金（或银行）
借：应交税费—应交增值税（减免税）
贷：营业外收入 --政府补助
月末结转：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（减免税） 【由原来的借方，变成贷方，结转至应交税费—未交增值税 科目了】
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