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甲摩托车生产企业(简称“甲公司”)于本年5月成立，是我国一家居民企业，属于制造业行业，位于市区，为增值税一般纳税人，本年生产经营情况如下: (1)当年销售摩托车，取得不含税销售收入12000万元，对应的销售成本为4800万元。 (2)将自产摩托车用于对外投资，该批摩托车不含税市场价为150万元，成本为60万元。 (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4500万元，增值税585万元。 (4) 6月购入符合规定的安全生产设备，取得的普通发票上注明金额750万元，当月投入使用。甲公司将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算
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2022 12/08 16:58
84785004 
2022 12/08 17:01
(5)转让技术所有权取得收入1200万元，与之相关的成本费用为150万元。
(6)当年发生管理费用750万元，其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。
(7) 取得国债利息收入150万元、地方政府债券利息收入20万元、企业债券利息收人180万元。
(8) 全年计入成本、 费用的实发合理工资总额为1200万元(含残疾职工工资75万元)，实际发生职工福利费180万元、职工教育经费22.5万元，拨缴工会经费27万元。
84785004
2022 12/08 17:02
(9) 当年发生营业外支出共计180万兀，其中税收滞纳金18万元、未经核定的准备金支出45万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款117万元。
84785004
2022 12/08 17:02
(7)计算当年该企业企业所得税的应纳税所得额。
(8)计算当年该企业应缴纳的企业所得税税额
暖暖老师 
2022 12/08 17:11
题目比较长需要计算做好了发给你
84785004
2022 12/08 17:55
好的老师
暖暖老师
2022 12/08 18:28
摩托车的消费税税率是什么
84785004
2022 12/08 18:39
摩托车的消费税税率10%
暖暖老师
2022 12/08 18:43
销项税额的计算是12000*13%+150*13%=1579.5
可以抵扣进项税额585
应交增值税是1579.5-585=994.5
暖暖老师
2022 12/08 18:43
应交消费税的计算
（12000+150）*10%=1215
暖暖老师
2022 12/08 18:44
应交城建税教育费附加和地方教育杜伽
（994.5+1215）*12%=265.14
暖暖老师
2022 12/08 18:45
会计利润总额的计算是
12000-4800+150-60-1215-265.14+1200-150-750+150+20+180-180=6279.86
暖暖老师
2022 12/08 18:46
折旧计算纳税调增750*0.90-750*0.9/5*9/12=573.75
暖暖老师
2022 12/08 18:46
符合条件的技术转让所得纳税调减
500+（1200-150-500）*50%=775
暖暖老师
2022 12/08 18:47
新产品研发加计扣除100%纳税调减180
业务招待费扣除120*60%=72
12150*0.005=60.75纳税调增120-60.75=59.25
暖暖老师
2022 12/08 18:47
国债利息免税，纳税调减150
暖暖老师
2022 12/08 18:48
残疾人工资加计扣除100%纳税调减75
福利费扣除1200*14%=168纳税调增180-168=12
教育费扣除1200*2.5%=30全部扣除
公会经费扣除1200*2%=24纳税调增27-24=3
暖暖老师
2022 12/08 18:49
公益性捐赠扣除6279.86*12%=753.58全局扣除
滞纳金和准备金纳税调增18+45=63
暖暖老师
2022 12/08 18:50
(7)计算当年该企业企业所得税的应纳税所得额。
6279.86+573.75-775-180+59.25-150-75+12+3+63=5810.86
暖暖老师
2022 12/08 18:51
8)计算当年该企业应缴纳的企业所得税税额
5810.86*25%=1452.72
84785004
2022 12/08 18:54
谢谢老师
暖暖老师
2022 12/08 19:09
不客气麻烦给予五星好评
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