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问题已解决
1.编制2×19年1月1日甲公司对乙公司投资时的会计分录，并计算合并商誉。2.编制2×19年1月1日甲公司将乙公司乙固定资产账面价值调整为公允价值的调整分录。3.编制2×19年12月31日母公司个别报表长期股权投资成本法调整为权益法的调整分录。4.根据资料(1)编制2×19年和2×20年合并报表的抵消分录。5.根据资料(2)编制2×19年和2×20年合并报表的抵消分录6.根据资料(3)编制2×19年合并报表的抵消7.根据资料(4)编制2×19年合并报表的抵消分录。8.根据资料(5)编制2×19年和2×20年合并报表的抵消分录。
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您好，会计上，这是非同一控制下，新发股，交换子公司股权，合并问题。(税务上有可能用特殊重组)
先答题。
1，2000万股公允价，14000万，发行手续费100万冲股本溢价，不影响以上公允价。子公司可辩认净资产公允价12800万，(16000*80%)，差额为商誉1200万
2022 12/10 09:27
风语行者 
2022 12/10 09:29
分录:
借:长期股权投资 14000万
贷:股本2000万
贷:股本溢价 12000万
借:股本溢价 100万
贷:银行存款 100万
风语行者
2022 12/10 09:33
2，固定资产公允价值调整
借:固定资产-某资产 1000万
贷:资本公积 1000万
没有给出所得税率，不考虑应税/非应税
风语行者
2022 12/10 09:43
3，购买日，甲公司长投中，可辩认乙公司净资产公允价12800，2X19年底为13560增加值为950*80%=760万。这个是乙公司当年净利润与持股比例相乘的份额
借:长期股权投资-损益调整 760
贷:投资收益760万
这里先不考虑内部往来末实现利润
风语行者
2022 12/10 09:50
4，内部固定资产处置抵销未实现处置收益和多提折旧
借:资产处置收益 20万
贷:固定资产原值-某资产 20万
借: 累计折旧 1万
贷:管理费用1万 (20/10/2)
风语行者
2022 12/10 09:52
5，子公司售商品给母公司，未实现外销利润和存货
借:营业收入60万
货:营业成本50 万
贷:存货 10万
风语行者
2022 12/10 09:57
补充一下第5题， 2X20年实现外销的抵销分录
借:期初末分配利润 10万
贷:营业成本10万
内部购销增加了商品成本10万元，2X20年外销时转入营业成本，须抵销。
风语行者
2022 12/10 10:38
补充第4题，2X20年抵销分录
借:期初未分配利润20万
贷:固定资产原值-某资产 20万
借:累计折旧 1万
贷:期初未分配利润 1万
借:累计折旧 1万
贷:管理费用
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