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房地产企业预交增值税，认证了进项票直接抵预交增值税了，会计分录记借应交税费预交增值税代应交税费进项吗
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你好，预交增值税，应当是抵消 增值税的应纳税额 才是啊，没有预交增值税抵进项税额的做法啊
2022 12/09 20:25
84784976 
2022 12/09 20:29
房地产企业预售阶段开不征税的发票，按3%预交增值税，进项票不能抵扣也不让认证。平常时借应交税费预交增值税，贷银行了，收到进项票时就借应交税费待认证进项税了。
邹老师 
2022 12/09 20:30
你好，预交增值税，应当是抵消 增值税的应纳税额（=销项税额—进项税额） 才是
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784976
2022 12/09 20:33
没疑问，我知道正常是销项减进项，但现在没销项啊，
邹老师
2022 12/09 20:34
你好，现在没销项，那预缴的增值税也不是抵进项啊。
84784976
2022 12/09 20:37
其实应该我认证了进项没销项不能抵扣，应该留底退给我们，但现实是没退给我们直接扣了我们应该预交的增值税。咋做分录呢，
邹老师
2022 12/09 20:38
你好，留抵税额，根本不会成为预缴增值税啊
84784976
2022 12/09 20:40
我说的可能不明白，举个例子就是我本月应该预交100万的增值税，税务局让我认证了80万进项。我是没销项，税务局直接用这80万抵预交增值税了，我本月用银行只交了20万。
邹老师
2022 12/09 20:42
你好，是把留抵税额80万转为预缴增值税的意思？
84784976
2022 12/09 20:43
是，所以我借预交增值税100贷进项80银行20不对吗？不对该咋记呢
邹老师
2022 12/09 20:44
你好，把留抵税额80万转为预缴增值税，分录是
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
84784976
2022 12/09 20:50
我预交的增值税都记到应交税费——预交增值税了。
邹老师
2022 12/09 20:51
你好，预交的增值税，应当计入 应交税费—应交增值税（已交税金） 这个科目才是的
84784976
2022 12/09 21:02
不是这样吗？公司一直这样记的呢
邹老师
2022 12/09 21:05
你好，预交的增值税，应当计入 应交税费—应交增值税（已交税金） 这个科目才是的
应交税费—预交增值税，没有这样的二级科目
84784976
2022 12/09 21:06
经历了好几家房地产会计分录都是这样设置的呢，弄不明白了
邹老师
2022 12/09 21:09
你好，个人建议你去看一下预缴增值税正规的处理分录
84784976
2022 12/09 21:18
是废止了吗？一直按这个来的，我就一直按原先分录继续做的，以前记那现在还是记那了
84784976
2022 12/09 21:19
为啥说没有预交增值税这个二级科目了呢
邹老师
2022 12/09 21:19
你好，个人建议你去看一下预缴增值税正规的处理分录
预交的增值税，应当计入 应交税费—应交增值税（已交税金） 这个科目才是的，而不是 应交税费——预交增值税
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