坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2021年8月进口一批香水精，价款为85万元，境外运费及保险费共计5万元，关税税率为50%；海关于8月 15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节的税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明的价款120万元。销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。【要求】计算该企业本月销售应纳税金及附加。_实务

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坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2021年8月进口一批香水精，价款为85万元，境外运费及保险费共计5万元，关税税率为50%；海关于8月 15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节的税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明的价款120万元。销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。【要求】计算该企业本月销售应纳税金及附加。

84784997| 提问时间：2022 12/10 11:25

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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答案及解析] 应纳关税=(85+5)×50%=90×50%=45(万元) 进口消费税=(90+45)÷(1-30%)×30%=57.857(万元) 进口增值税=(90+45+57.857)×17%=32.786(万元) 用外购化妆品生产化妆品,其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节缴纳的增值税=500×17%-32.786—20.4=31.814(万元) 销售环节缴纳的消费税=500×30%-57.857×80%=103.714(万元): 应纳税金及附加合计=(31.814+103.714)×(1+7%+3%)=149.08(万元)。

2022 12/10 11:26

84784997

2022 12/10 11:31

1.进口环节进项税：[120×13%+(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)]×13%=22.68(万元)销项税：500×13%=65(万元) 销一进=65-22-68=42.32(万元)进口环产纳消费税=(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)×15%=23.82(万元)应补缴的消费税=500×15%-23.82×80%=55.94(万元) 城建，教育进附加=(42.32+23.82+55.94)×(7%+3%)=12.21(万元)税金及附加=23.82+55.94+12.21=91.97(万元)

84784997

2022 12/10 11:31

老师，我们老师是这样讲的，然后我不知道咋搞了

冉老师