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问题已解决
3、B公司本年度会计资料反映的生产经营情况如下：（1）营业收入总额2000万元；（2）国债利息收益5万元；政府补贴5万元专款专用。（3）营业成本800万元；（4）税金及附加10万元；（5）销售费用400万元，其中产品广告费和业务宣传费200万元；（6）管理费用100万元，其中新产品研发费用10万元；业务招待费5万元。（7）财务费用4万元；（8）营业外支出50万元，其中公益性捐赠30万元。（8）上年发生亏损15万元。（9）本年度已预缴企业所得税20万元。要求：请计算B公司本年汇算清缴应补（退）税额。
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你好同学，有什么不懂的问题？
2022 12/10 12:49
土豆老师 
2022 12/10 12:58
你好同学，
国债利息免税收入纳税调减5万，政府补贴专款专用不征税收入纳税调减5万。
会计利润＝2000+5+5-800-10-400-100-5-4-50＝641万，捐赠扣除限额641×0.12＝76.92，发生的捐赠30万可以据实扣除。
营业收入＝2000万，广告费限额2000×0.15＝300万，发生的广告费及业务宣传费200万可据实扣除。业务招待费扣除限额2000×0.005＝10万或5×0.6＝3万，纳税调增2万。
研发费用加计扣除10万，纳税调减10万。
上年发生亏损纳税调减15万。
应纳税所得额＝641-5-5+2-10-15＝608万
应补缴所得税额＝608×25%-20＝132万
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