免费问答

2013年： 会计上折旧额=800000 税法上折旧额=500000 固定资产的账面价值=1200000 固定资产的计税基础=1500000 资产账面价值小于计税基础为递延所得税资产，金额=300000*0.25=75000 借：所得税费用 750000 递延所得税资产  75000 贷：应交税费-应交所得税  825000 2014年： 会计上折旧额=600000 税法上折旧额=500000 固定资产的账面价值=600000 固定资产的计税基础=1000000 资产账面价值小于计税基础为递延所得税资产，金额=100000*0.25=25000 借：递延所得税资产  25000 贷：所得税费用  25000 2015年： 会计上折旧额=400000 税法上折旧额=500000 固定资产的账面价值=200000 固定资产的计税基础=500000 应转回递延所得税资产25000 借：所得税费用  25000 贷：递延所得税资产  25000 2016年： 会计上折旧额=200000 税法上折旧额=500000 固定资产的账面价值=0 固定资产的计税基础=0 应转回递延所得税资产75000 借：所得税费用  75000 贷：递延所得税资产  75000 借：所得税费用  300000 贷：应交税费-应交所得税  300000