免费问答

哈喽！努力学习的小天使： 请参考以下答案（附了题目以免查看时翻页的麻烦）： 1.（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为13万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金 折扣条件如下∶2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 12.1赊销时： 借：应收账款 113 贷：主营业务收入 100     应交税费――应交增值税(销项税额) 13 借：主营业务成本 85     贷：库存商品 85 12.19收到货款： 借： 银行存款 112      财务费用  1         贷：应收账款 113 （2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。 借：主营业务收入 10     应交税费――应交增值税(销项税额) 1.3 贷：银行存款 11.3 （3）12月14，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售 商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。 借：银行存款 135.6    贷：主营业务收入 120  应交税费――应交增值税(销项税额) 15.6  借：主营业务成本 75  贷：库存商品 75  （4）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。 根据代销协议，正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商 品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，正保公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。   借：委托代销商品 180  贷：库存商品 180  借：应收账款 45.2  贷：主营业务收入 40  应交税费――应交增值税(销项税额) 5.2  借：主营业务成本 36   贷：委托代销商品 36  （5）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。 经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 借：主营业务收入 100  应交税费――应交增值税(销项税额) 13 贷：银行存款 112  财务费用 1  借：库存商品 85  贷：主营业务成本 85      2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月与乙公司签订一项安装劳务，合同总收入为1200万元，合同预计总成本为700万元，合同价款已收取。该项安装劳务是单项履约义务，且属于在某一时段内履行的履约义务。2019年底，经专业测量师确定该劳务的完工进度为75%，之前已确认收入180万。假定不考虑其他因素，2019 年甲公司应确认的劳务收入?，并编制相关会计分录。 2019 年甲公司应确认的劳务收入=1200*0.75-180=720万元 预收款项时： 借：银行存款  1200 贷：合同负债  1200   实际发生成本： 借：合同履约成本 700*0.75=525    贷：银行存款/应付职工薪酬 525   （题目中未涉及具体内容）   确认服务收入并结转服务成本： 借：合同负债 720    贷：主营业务收入 720        应交税费-应交增值税（销项税额）0 （题目中不考虑该因素） 借:主营业务成本 525    贷：合同履约成本 525         3.甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M、W产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下∶ （1）10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，计10 算现金折扣不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 10.10 借：银行存款 24860    贷：主营业务收入 22000 应交税费――应交增值税(销项税额) 2860 10.24  借：主营业务成本 14000 贷：库存商品  14000   10.24收到货款： 借： 银行存款 24640      财务费用  220         贷：应收账款 24860        （2）10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元，合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。 10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2 200元，增值税税额132元，全部款项尚未结算。 借：发出商品 28000    贷：库存商品  28000 收到代销清单： 借：应收账款 24860     贷；主营业务收入 22000     应交税费-应交增值税（销项税额）2860 借：主营业务成本 14000    贷：发出商品  14000 借：销售费用 2200 应交税费-应交增值税（进项税额） 132    贷：应收账款 2332        （3）11月29日，向丁公司销售M产品1 000件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。   借：应收账款 111870    贷：主营业务收入 99000 应交税费――应交增值税(销项税额) 12870  借：主营业务成本 70000 贷：库存商品  70000     （4）12月3日，因上月29日售出M商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票（红字），全部退货款从应收丁公司款项中扣减。 借:主营业务收入 99 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 12 870   贷:应收账款 111870 借:库存商品 70 000 贷:主营业务成本 70 000  （5）12月15日，向丁公司销售W商品一批，开具的增值税专用发票上注明增值税价款30 000元，增值税税额3 900元，该批商品实际成 本25 000元。销售商品时，已知丁公司资金周转困难，但为了减少库存仍向丁公司发货。 借:发出商品 25 000 贷:库存商品 25 000 借:应收账款 3 900 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3 900    希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！