免费问答

好的老师，那个资本公积为啥转递延所得税负债啊

购买日后： 2017年末 借：固定资产 30000        贷：资本公积 30000 借：资本公积   7500      贷：递延所得税负债  7500 借：管理费用（题目中未涉及：假设固定资产归属于管理费用）10000    贷：固定资产-累计折旧  10000 借：递延所得税负债  2500 贷：所得税费用  2500 2018年年末： 借：年初未分配利润（固定资产） 30000         贷：资本公积-年初 30000 借：资本公积-年初   7500      贷：递延所得税负债  7500 借：年初未分配利润 10000    贷：年初未分配利润（固定资产-累计折旧 ） 10000  借：递延所得税负债  2500 贷：年初未分配利润   2500 借：管理费用 10000    贷：年初未分配利润（固定资产-累计折旧 ）  10000 借：递延所得税负债  2500 贷：所得税费用  2500 处置固定资产： 借：资产处置损益 10000 贷：年初未分配利润 10000   借：递延所得税负债  2500 贷：所得税费用  2500   2019年年末： 借：年初未分配利润（固定资产） 30000         贷：资本公积-年初 30000 借：资本公积-年初   7500      贷：递延所得税负债  7500 借：年初未分配利润 10000    贷：年初未分配利润（固定资产-累计折旧 ） 10000  借：递延所得税负债  2500 贷：年初未分配利润   2500 借：年初未分配利润 10000    贷：年初未分配利润（固定资产-累计折旧 ）  10000 借：递延所得税负债  2500 贷：年初未分配利润  2500 处置固定资产： 借：年初未分配利润 10000 贷：年初未分配利润 10000   借：递延所得税负债  2500 贷：年初未分配利润  2500  希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

那个资本公积为啥转递延所得税负债啊？ 因为资产评估增值导致账面价值大于计税的基础，税法不承认评估增值部分，计税基础还是评估增值之前的金额，就形成了应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，所以说资产评估增值会确认为递延所得税负债。 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

老师，你好，递延所得税负债是怎么计算的啊

该固定资产评估增值后的账面价值=130000  计税基础=100000 递延所得税负债=（账面价值-计税基础）*25%=（130000-100000）*25%=7500万元 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

老师，可以说一下2018年的时候做分录的具体思路嘛，我有些看不懂

老师，2019年年末的时候怎么还有处置固定资产啊，不应该只是将资本公积转为年末未分配利润吗

老师，可以说一下2018年的时候做分录的具体思路嘛，我有些看不懂 可能是因为“”年初未分配利润“”替代后看起来比较乱。我们假设固定资产是出售/转让了， 用“”资产处置收益“”来替代固定资产科目，2019年在把所有资产处置收益换成年初未分配利润 我们把这个分录分解来看： 第一步，2018年末的合表的分录，需要把2017年的分录需要延续下来，把2017年的分录中损益类科目全部换成年初未分配利润。 合并报表层面：因为固定资产的评估增值注会教材中没有涉及固定资产后续提前处理的情况，但是可以参考固定资产内部交易中提前处置或报废的固定资产处理方法：在处置当年把固定资产相关的科目全部换成资产处置收益（转让/出售）；如果是报废毁损的，需要换成营业外收入/营业外支出科目。本题中是处置，应全部换成资产处置损益.  如何理解替换的底层逻辑呢？ 我们在个表中固定资产处置的分录： 借：固定资产清理     （换成  资产处置收益）       累计折旧   （换成  资产处置收益）      贷：固定资产   （换成  资产处置收益）  借：资产处置损益 （转让/出售） /营业外支出（报废）  （假设卖赔了）        贷：固定资产清理       （换成  资产处置收益） 在合并报表中，将所有“”固定资产“”的科目用   ： 资产处置收益（转让/出售） /营业外支出（报废）代替。 因为本年处置了固定资产，把所有”固定资产“换成“资产处置收益”。如上面分录中（）中部分。结果抵销后剩余的分录就是  借：资产处置收益    贷：资产处置收益 。 即： 借：资产处置收益 30000         （固定资产）  贷：资本公积-年初 30000 借：资本公积-年初   7500      贷：递延所得税负债  7500 借：年初未分配利润 10000    贷：资产处置收益 10000    （固定资产-累计折旧 ）  借：递延所得税负债  2500 贷：年初未分配利润   2500 第二步：2018年固定资产提折旧 借：管理费用 10000    贷：资产处置收益 10000   （固定资产-累计折旧 ）  借：递延所得税负债  2500   贷：所得税费用  2500 第三步：2018年末处置固定资产 借：资产处置收益 10000     贷：资产处置收益  10000   （固定资产） 借：递延所得税负债  2500 贷：所得税费用  2500 第四步： 2019年年末：2018年延续下来，所有的损益类科目换成年初未分配利润： 借：年初未分配利润 30000         贷：资本公积-年初 30000 借：资本公积-年初   7500      贷：递延所得税负债  7500 借：年初未分配利润 10000    贷：年初未分配利润 10000  借：递延所得税负债  2500 贷：年初未分配利润   2500 借：年初未分配利润 10000    贷：年初未分配利润 10000 借：递延所得税负债  2500 贷：年初未分配利润  2500 处置固定资产： 借：年初未分配利润 10000 贷：年初未分配利润 10000   借：递延所得税负债  2500 贷：年初未分配利润  2500 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

老师这个贷方是不是应该为资产处置收益啊

老师可以看一下我的问题吗？

老师这个题是不考虑所得税的

你好，同学！ 应该是年初未分配利润没错的。 因为2018年处置固定资产当年计入：资产处置收益，2019年的分录全部替换成”年初未分配利润“ 题目中没有看到不考虑所得税因素的提醒o(╥﹏╥)o

同学你好！ 不考虑所得税因素相对简单很多： 购买日评估增值： 借：固定资产 30000        贷：资本公积 30000 2017年末 借：固定资产 30000        贷：资本公积 30000 借：管理费用（题目中未涉及：假设固定资产归属于管理费用）10000    贷：固定资产-累计折旧  10000 2018年末 借：资产处置收益 30000         （固定资产）   贷：资本公积-年初 30000 借：年初未分配利润 10000    贷：资产处置收益 10000    （固定资产-累计折旧 ） 第二步：2018年固定资产提折旧 借：管理费用 10000    贷：资产处置收益 10000   （固定资产-累计折旧 ）  第三步：2018年末处置固定资产 借：资产处置收益 10000        贷：资产处置收益  10000   （固定资产） 2019年年末：2018年延续下来，所有的损益类科目换成年初未分配利润： 借：年初未分配利润 30000         贷：资本公积-年初 30000 借：年初未分配利润 10000    贷：年初未分配利润 10000 借：年初未分配利润 10000    贷：年初未分配利润 10000 处置固定资产： 借：年初未分配利润 10000 贷：年初未分配利润 10000   希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！