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建筑企业，合同已签，收到部分工程款，但是还没有收到成本票，总结转成本吗
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同学你好，如果没有开出销售发票，就不结转成本，如果开出了销售发票，就需要结转成本，暂估成本处理即可。
2022 12/11 14:55
84785040 
2022 12/11 15:13
我们是按收到工程款的比例结转成本，暂估成本也是按总成本的比例暂估的吗
王雁鸣老师 
2022 12/11 15:14
同学你好，是的，暂估成本也是按总成本的比例暂估的。
84785040
2022 12/11 15:24
老师暂估成本分录怎么做
王雁鸣老师
2022 12/11 15:28
同学你好，借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估款。
84785040
2022 12/11 15:32
老师，到时成本票回来了，怎么做分录
王雁鸣老师
2022 12/11 15:33
同学你好，成本票回来后，借：应付账款-暂估款。贷：银行存款等科目。
84785040
2022 12/11 15:36
老师，那如果成本票拿回来了，但是没有付钱，怎么做分录
王雁鸣老师
2022 12/11 15:38
同学你好，借：应付账款-暂估款。贷：应付账款-XXXX公司。
84785040
2022 12/11 15:40
老师，那中间就不用工程施工核算了是吧
王雁鸣老师
2022 12/11 15:46
同学你好，是的，如果需要用工程施工核算的话，收到发票时，借：工程施工，贷：应付账款-XXX公司，同时，借：主营业务成本，负数，贷：应付账款-暂估款，负数。再结转成本处理。
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