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差额征税的劳务派遣公司，取得收入13278.24元，其中工资社保13028.24元，劳务费250元，请问收入含税与不含税的做账处理方法。
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你好，同学。
收入都是不含税的，处理只有一种
借，银行存款 13278.24
贷，主营业务收入 13278.24/1.06
应交税费-增值税 13278.24/1.06*6%
借，主营业务成本13028.24+250
贷，应付职工薪酬等等
差额计税优惠部分13278.24/1.06*6%-（13278.24-13028.24）/1.05*5%
借，应交税费，销项税额抵减
贷，主营业务成本
2022 12/11 16:17
84784985 
2022 12/11 16:34
老师，那你这种算法就是含税的收入了对吗
陈诗晗老师 
2022 12/11 16:36
没太明白你的意思，收入都是不含税的，不存在说你说的什么含税和不含税的收入。
84784985
2022 12/11 16:43
你给出的分录中主营业务收入=13278.24/1.06是不是价税分离？
84784985
2022 12/11 16:45
主营业务成本=13028.24+250 ？
84784985
2022 12/11 16:46
差额征税税率是5%
陈诗晗老师
2022 12/11 16:47
对的，这个是价税分离。后面那一部分是成本。最后一个账务处理是差额的。
84784985
2022 12/11 16:52
若是收入不含税的话就不需要价税分离啊？那为什么要价税分离？
陈诗晗老师
2022 12/11 16:57
你收到的那个金额，它实际上是两部分，一部分是你的增值税，一部分是你的收入，你肯定要把那个税分离出去啊。
84784985
2022 12/11 17:02
实际要交的增值税=250/1.05*0.05=11.9对吧？那这笔收入中企业所得税又怎么算？老师。
陈诗晗老师
2022 12/11 17:08
所得税的话就是按照第一个账务处理主营业务收入去算。
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