免费问答

谢谢老师，辛苦

1 ①甲公司发行股票公允价6920万=6.92*1000 手续费20万，冲减股本溢价 ②乙公司资产评估费10万，记管理费 ③获得乙公司80%股权,对乙公司董事会改组任命2/3人员，达到控制标准 ④6月30日已获批准且定向增发,交换乙股权是购买日 ⑤乙公司购买日可辨认净资产公允价6400万*80%= =5120万 ⑥商誉为6920-5120=1800万 合并分录 借:长期股权投资-乙公司6920 贷:股本1000万 贷股本溢价5920万 借:股本溢价20万 贷:银行存款 借:管理费用10万 贷:银行存款10万

谢谢老师解答，这个是第一问对嘛

2 这个其实是发行费和评估费分录， 借:股本溢价20万 贷:银行存款 借:管理费用10万 贷:银行存款10万

3内部交易(抵销末外销业务) 甲售乙200万产品，外销140万(70台*2万),余下60万，末实现利润30万. 借:营业收入 200万 贷:营业成本170万 贷:存货30万

4合并现金流量表(抵销内部销售)分录 借:销售商品提供服务收到的现金 200万 贷:采购商品接受服务支付的现金200万

4合并财报股权相关的分录 购买日商誉和非控股股东权益 借:股本(乙公司) 2000万 借:股本溢价(乙)1000万 借:盈余公积(乙)510万 借:未分配利润 2890万 贷:长期股权投资 6920 借:商誉1800 贷:非控股股东权益1280万 购买日评估增值和当年折旧摊销调整 借:固定资产原值(办公楼)1000万 贷:累计折旧(办公楼)25万 借:无形资产(专利)1000万 贷:无形资产累计摊销(专利)50万 贷:股本溢价2000万 借:股本溢价75万 乙公司当年利润1275万，甲公司占80%，1020万 借:长期股权投资(乙)-损益调整 1020万 贷:投资收益1020万 借:未分配利润(乙)1275万 贷:长期股权投资(乙)-损益调整 1020万 贷:非控股股东权益 255万 乙公司利润分配抵销 贷:未分配利润 500万 借:非控股股东权益 100万 借:长期股权投资(乙)-利润分配400万 乙公司盈余公积抵销 借:盈余公积(乙)310万 贷:末分配利润(乙)310万 最后，补甲公司单体报表对乙公司分现金股利的分录 借:应收股利400万 贷:长期股权投资-乙公司-利润分配 400万 借:银行存款 400万 贷:应收股利

增加一下分录 乙公司当年利润1275万，甲公司占80%，1020万 借:长期股权投资(乙)-损益调整 1020万 贷:投资收益1020万 借:未分配利润(乙)1275万 贷:长期股权投资(乙)-损益调整 1020万 贷:非控股股东权益 255万 借:投资收益1020万 贷:未分配利润(即甲享有净利润)1020万

谢谢老师

比较长，所以分开答。另外实务中年底合并也可以不用这么分录，数字直接按比例分配到非控股股东权益，未分配利润(合并报表的)中就好

4问，再加一个分配股利抵销分录 贷:收到的利息，股利现金 400万 借:支付的利息，股利现金400万

嗯嗯好滴

别忘打个好评，努力学习吧