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为什么会有个递延所得税负债的科目？
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2022 12/11 22:51
王小龙老师 
2022 12/11 22:51
上面说固定资产评估增值1000万
84785016 
2022 12/11 22:52
我不明白递延所得税负债的意思
王小龙老师
2022 12/11 22:53
但是税法是不认可评估增值的部分。也就是出现了，税法不认可，但是账上却增加了资产1000万。这样就回去出现递延所得税负债
王小龙老师
2022 12/11 22:58
是100万，打错了。资产的账面价值大于税法价值，就是递延所得税负债。这个结论是需要背下的。
原理就是您可以这样想，固定资产变大，折旧变大，利润变小，所得税变小，出现了可以少缴税的情况。如果这种情况允许，那么大家都会钻空子，国家就收不上税了。所以国家说我不认可。你还得给我缴税，那么对于企业来说就是一项应该缴纳企业所得税的负债。起个名字，就叫做递延所得税负债
84785016
2022 12/11 23:17
那为啥没有所得税费用这个科目
王小龙老师
2022 12/11 23:19
正常的计提所得税，用的就是所得税费用。这是按照账面应该缴纳的所得税。递延所得税负债是税法应该交的税与账面应该交的税的差额
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