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某制药公司实际发放职工工资1200万元(其中残疾人工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,职工教育经费实际支出20万元,全年账面利润总额13450万元。 计算公司年度应纳税所得额和应纳企业所得税。
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速问速答你好
工资1200万,福利费支出180万
企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除
薪金总额14%=1200万*14%=168万,需要纳税调增12万
工会经费25万
企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。
薪金总额2%=1200万*2%=24万,纳税调增1万
职工教育经费实际支出20万
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除:超过部分,准予结转以后纳税年度扣除
薪金总额2.5%=1200万*2.5%=30万,可以全额扣除,不需要调整
残疾人工资40万,加计扣除100%,纳税调减 40万
年度应纳税所得额=13450万+12万+1万—40万
应纳企业所得税=(13450万+12万+1万—40万)*25%
2022 12/13 13:00