2020年5月甲公司从A公司购进 W商品 500 什，购买价格为每件 6 万元。甲公司W 商品每件成本为 4 万元。至当年末，2020 年A公司对外销售W 商品 300 件，每件销售价格为9万元；年末结存 W商品 200件。2020年12月 31日， W商品每件可变现净值为5万元。甲公司应收款项3000 万元尚未收回，计提了坏账准备300万元。 2020年7月1日甲公司以 3850 万元的价格将其自用的无形资产销售给A公司，其销售时账面价值为 3500万元（原价为 5000 万元，预计使用年限为 10年，预计净残值为零，采用直线法摊销，己计提摊销3年）。_CPA

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2020年5月甲公司从A公司购进 W商品 500 什，购买价格为每件 6 万元。甲公司W 商品每件成本为 4 万元。至当年末，2020 年A公司对外销售W 商品 300 件，每件销售价格为9万元；年末结存 W商品 200件。2020年12月 31日， W商品每件可变现净值为5万元。甲公司应收款项3000 万元尚未收回，计提了坏账准备300万元。 2020年7月1日甲公司以 3850 万元的价格将其自用的无形资产销售给A公司，其销售时账面价值为 3500万元（原价为 5000 万元，预计使用年限为 10年，预计净残值为零，采用直线法摊销，己计提摊销3年）。

84785022| 提问时间：2022 12/13 14:40

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土豆老师

金牌答疑老师

职称：会计从业资格证,初级会计师,中级会计师,CPA税法,CPA经济法

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你好同学，有什么不懂的问题？

2022 12/13 14:55

84785022

2022 12/13 14:58

存货账面价值20 000 公允价值21 000 差额增值1000 固定资产账面价值 18000 公允价值21000 差额增值3000 所有者权益合计账面价值32000 公允价值36000 差额增值4000 购买日存货公允价值增值部分已经全部实现对外销售，购买日固定资产增值，办公楼是管理用，折旧方法是年限平均法，该办公楼剩余折旧年限20年，假定该办公楼增加的公允价值在未来20年内平均摊销。

84785022

2022 12/13 14:59

84785022

2022 12/13 15:00

A公司取得后作为管理用无形资产，当日达剑预定可使用状态。假设乙公司对该无形资产按7年的使用期限计提摊销，预计净残值为零，采用直线法摊销。2020年 12月31日，无形资产存在减值迹象，预计其可收回金额为 3525 万元。不考虑其他因素。 2020年A实现净利润10500万元，实现其他综合收益400万元，提取盛余公积2000万元，年末向股东宣告分配现金股利4500万元，尚未支付。要求：合并日，合并工作底稿中的相关调整分录和抵销分录； 2020年，合并工作底稿中的相关调整分录和抵销分录；

土豆老师

2022 12/13 15:01

你好同学，分录如下：借：库存商品-W商品3000 贷：银行存款3000 借：银行存款2700 贷：主营业务收入2700 借：主营业务成本1800 贷：库存商品-W商品1800 借：资产减值损失200 贷：存货跌价准备200 处置无形资产分录如下：借：银行存款3850 累计摊销1500 贷：无形资产5000 资产处置损益350

84785022

2022 12/13 15:08

老师这个是合并财务报表后的分录吗

土豆老师

2022 12/13 15:16

你好同学，题目是不是不全，甲公司与A公司是母子公司，控股比例是没提供吗？

84785022

2022 12/13 15:23

没有提供

土豆老师

2022 12/13 15:41

合并工作底稿抵消分录：借：营业收入3000 贷：营业成本2000 存货1000 借：营业成本400 贷：存货400 借：存货200 贷：资产减值损失200 借：应收账款300 贷：坏账准备300 借：资产减值损失350 贷：无形资产-原价350 借：无形资产-累计摊销25 贷：管理费用25 借：无形资产50 贷：资产减值损失50