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老师，我们是一般纳税人，卖保健品，上个月买了牙膏来做促销活动送给了在门店上买保健品的客户，这个牙膏买的时候，我们开的是专票，请问，分录怎么做，这个买牙膏的进项税额，能抵扣吗
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借库存商品
应交税费、应交增值税进项
贷银行存款
视同销售，可以抵扣
2022 12/13 16:02
84785043 
2022 12/13 18:02
没懂你的意思，你能不能说清楚点
郭老师 
2022 12/13 18:03
我们开的是专票，请问，分录怎么做，
答借库存商品
应交税费、应交增值税进项
贷银行存款
这个买牙膏的进项税额，能抵扣吗
2022-12-13 16:01
答
视同销售，可以抵扣
84785043
2022 12/13 18:03
视同销售的话，那个这个进项税额，怎么处理
郭老师
2022 12/13 18:03
因为你送给客户的时候需要视同销售
84785043
2022 12/14 09:33
老师，我们的经营范围不包括牙膏
84785043
2022 12/14 09:33
也做库存商品吗
84785043
2022 12/14 09:35
那我们在促销活动的时候，买我们保健品的，就送牙膏，那送的时候，牙膏送出去的这笔分录怎么做
84785043
2022 12/14 09:35
借什么，贷什么？
84785043
2022 12/14 09:36
你说视同销售，那有销项税额吗
郭老师
2022 12/14 09:39
借库存商品
应交税费、应交增值税进项
贷，银行存款
赠送出去借，销售费用
贷，库存商品
应交税费、应交增值税销项，
没有这个经营范围的也可以做的。
84785043
2022 12/14 10:09
购买的时候，借:库存商品，3873.38，进项税额503.62，贷:银行存款4333.6，送的时候，视同销售，是不是借.销售费用-业务招待费4377.6，贷:库存商品3873.38，应交税费503.62，视同销售的销项税额是不是和买进的进项一样
郭老师
2022 12/14 10:11
不是的，这个销项等于市场价格乘以税率，如果你是一般纳税人的话，就是乘以13%，你看一下市场价格是多少的。
84785043
2022 12/14 10:18
那送的时候是不是计入业务招待费
郭老师
2022 12/14 10:21
销售费用二级科目写招待费或者是赠送都可以的，这个可以全额抵扣，你最好不要写招待费。
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