20x2年6月30日，P公司与S公司合并前资产负债表及S公司资产、负债的公允价值如表3-17所示。假设6月30日，P公司发行了75000股每股面值1元、市价2元的普通股换取了s公司90%的股份。要求: (1)如果P公司和S公司是同一控制下的两家公司，请编制P公司取得s公司90%股权的会计分录以及合并日的合并资产负债表。 (2)如果P公司和S公司是非同一控制下的两家公司，请编制P公司取得S公司90%股权的会计分录以及合并日的合并资产负债表。_CPA

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20x2年6月30日，P公司与S公司合并前资产负债表及S公司资产、负债的公允价值如表3-17所示。假设6月30日，P公司发行了75000股每股面值1元、市价2元的普通股换取了s公司90%的股份。要求: (1)如果P公司和S公司是同一控制下的两家公司，请编制P公司取得s公司90%股权的会计分录以及合并日的合并资产负债表。 (2)如果P公司和S公司是非同一控制下的两家公司，请编制P公司取得S公司90%股权的会计分录以及合并日的合并资产负债表。

84785010| 提问时间：2022 12/13 21:48

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夕夕老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

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同学您好，请稍等稍等哦

2022 12/13 21:59

84785010

2022 12/13 22:42

好的麻烦老师啦

84785010

2022 12/13 22:55

老师解出来了吗

夕夕老师

2022 12/14 08:31

1同控借长期股权投资(75000+30000+30000+15000)*0.9=135000 贷股本75000 资本公积——股本溢价75000*2-135000=15000 合并抵消分录借股本75000 资本公积30000 盈余公积30000 未分配利润15000 贷长期股权投资135000 少数股东权益15000 借资本公积——股本溢价15000 贷盈余公积10000 未分配利润5000 2非同控借长期股权投资75000*2=150000 贷股本75000 资本公积——股本溢价75000 合并抵消分录借股本75000 资本公积30000+10000=40000 盈余公积30000 未分配利润15000 商誉150000-(75000+40000+30000+15000)*0.9=6000 贷长期股权投资150000 少数股东权益(75000+40000+30000+15000)*0.1=16000 合并资产负债表，同控资产和负债：P公司账面+S公司账面，其中长期股权投资为0 权益：股本225000，盈余公积40000+10000，未分配利润20000+5000，少数股东权益15000 非同控资产和负债：P公司账面+S公司公允，其中长期股权投资为0，商誉6000 权益：股本225000，资本公积15000，盈余公积40000，未分配利润20000，少数股东权益16000 同学，期待你的五星好评哦

84785010

2022 12/14 10:12

老师两个合并资产负债表可以分别做成表拍给我看看吗还是有些不太懂

夕夕老师

2022 12/14 10:17

同控就是就是货币资金15000+4000=19000 非同控15000+4000=19000 同学以此类推呢

夕夕老师

2022 12/14 10:18

就是同一资产+同一资产，反正都是母公司的，全部加在一起呢

84785010

2022 12/14 10:24

最后是有一个合并数吗？