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请问老师，什么是即征即退，都有哪些是即征即退的？
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您好，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如：某软件生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售自行开发的软件，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额3万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为应纳增值税=200×13%-3=23（万元）税负率=23/200×100%=11.5%应退增值税=23-200×3%=17
2022 12/14 11:36
84785017 
2022 12/14 11:40
只有销售自行开发的软件行业享受这个政策吗？还有报税系统里怎么填表呢？
易 老师 
2022 12/14 11:42
是的没错， 是这样的
易 老师
2022 12/14 11:43
即征即退申报表如何填写,具体情况如下:
1、填写附表一:
在"全部征税项目"部分,按照对应的税率填写全部征税项目销售额的总数(为即征即退部分和非即征即退部分之和).
在"其中:即征即退项目"部分,按照项目分别填写即征即退部分的销售额.
填好后,数据会自动反映到主表第1-3行.
2、填写附表二:
按照原方法填写附表二的所有进项信息.
填好后,所有的进项税额会反映到主表"进项税额"即征即退项目的"本月数"栏.
3、填写主表:
根据实际情况,将所有的进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配,属于一般项目的税额填写在主表一般项目的"本月数"栏,则即征即退项目的"本月数"栏会自动调减.
84785017
2022 12/14 11:49
非常感谢老师，很详细，老师，还有一个问题，我们公司有研发费用归集，有个委外研发合同，这个对方给开票时，用特别备注吗？
易 老师
2022 12/14 11:49
你好 这个不需要备注的
84785017
2022 12/14 11:50
还有 这个委外研发费用，是有比例进研发费用的吗？这个有相关政策吗？
易 老师
2022 12/14 12:21
加计扣除有80%的比例限制
84785017
2022 12/14 12:22
哦哦，那直接材料投入 有吗？
易 老师
2022 12/14 12:28
同学您好，这种情况 没有的
84785017
2022 12/14 12:29
好的，谢谢老师
易 老师
2022 12/14 12:30
不客气，有空给五星好评:,
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