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公司从事房屋租赁行业，既要交房产税（从租），又交房产税（从价），房产税（从租）是根据不含税收入*0.12，但是报税房产税（从租）面积怎么算
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你好，这个房产税面积怎么算？应该是土地使用税吧，就根据它使用的面积，不动产证书上面有的。
2022 12/15 11:58
84784987 
2022 12/15 17:00
老师，就是小规模纳税人现在是普票免税，如果做账是直接全部确认收入好呢还是先按照税额入账，再月底再统一做一笔转的分录？
郭老师 
2022 12/15 17:01
你好，5%的不免增值税的，季度45万才可以免，你需要价税分开来做。
郭老师
2022 12/15 17:01
这3%的可以免增值税，直接借银行存款贷主营业务收入就可以的，不用做应交税费。
84784987
2022 12/15 17:02
可是这个会影响企业所得税吗？
郭老师
2022 12/15 17:05
影响企业所得税的，如果不需要交税，你的应交税费需要结转到营业外收入里面去，营业外收入不也需要交所得税
84784987
2022 12/15 17:08
可是老师，到底什么做法比较好呢？
郭老师
2022 12/15 17:18
你好，开了5%的发票，借银行存款贷主营业务收入，应交税费、应交增值税，季度末的那一个月借应交税费、应交增值税贷营业外收入。
郭老师
2022 12/15 17:18
开免税的发票，借银行存款，贷主营业务收入。
84784987
2022 12/15 17:20
那老师，如果我是只有3%的业务，就是不需要做税费的是吗？这样会不会影响企业所得税呢？因为看到有的说，这样虽然是对增值税不影响，但是是会影响所得税。
郭老师
2022 12/15 17:21
为什么会影响所得税，怎么会影响，只要你不交税的话，他就不影响，那你做到应交税费里面，季度末不也是转到营业外收入啦。
郭老师
2022 12/15 17:21
自己拿一个例子来看一下
84784987
2022 12/15 17:23
就是这个，老师帮我瞅一眼。
郭老师
2022 12/15 17:24
这个是有45万的限制的，因为四月份之后，他不售45万的限制，你发票开的都是零税率的，没有税率，没有税额，所以你做不了应交税费。
84784987
2022 12/15 17:56
什么意思呀，什么叫有45万的限制，如果我是小规模纳税人，又是4月份之后的账务处理，不应该就是不做增值税这样处理吗？
郭老师
2022 12/15 17:57
是的，但是你这个明显是四月份之前的，你看一下他怎么还写着45万，如果是四月份之后的话，他怎么会体现45万
郭老师
2022 12/15 17:58
拿之前的政策来看，是不是不合适啦？这百度了，我给你说一下可以吧
开了5%的发票，借银行存款贷主营业务收入，应交税费、应交增值税，季度末的那一个月借应交税费、应交增值税贷营业外收入。
开免税的发票，借银行存款，贷主营业务收入。
84784987
2022 12/15 17:58
对呀，现在都是没有45万，那他写这个，应该是对我的误导了。
郭老师
2022 12/15 17:58
这个来，如果你开了100的发票，税额是零，然后你做应交税费的话，你的不含税金额也不是100，应该是100除以1.03了，你一共才收到100，你借银行存款100只能做这个
郭老师
2022 12/15 17:59
借银行存款100
贷主营业务收入，100除以1.03
应交税费，应交增值税100除以1.03乘以3%，
然后不需要交税，借应交税费应交增值税贷营业外收入，他怎么会影响企业所得税？
营业外收入也需要交，主营业务收入也需要交。
84784987
2022 12/15 18:00
感谢郭老师，就是有点被人家搞得云里雾里了
郭老师
2022 12/15 18:00
不用客气，工作愉快
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