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3.2021年末一企业集团的母公司将一台成本43万元的产品以61万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2022年内未缴纳。 要求：1.编制2021年抵销分录， 2.编制2022年抵销分录。
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2022 12/15 14:56
小默老师 
2022 12/15 20:51
1.编制2021年抵销分录
借，营业收入61
贷，营业成本43
固定资产18
借，固定资产1.8
贷，管理费用1.8
借，递延所得税资产16.2*0.25
贷，所得税费用16.2*0.25
小默老师
2022 12/15 20:53
2.编制2022年抵销分录
借，未分配利润～年初18
贷，固定资产18
借，固定资产1.8
贷，未分配利润～年初1.8
借，递延所得税资产16.2*0.25
贷，未分配利润～年初16.2*0.25
小默老师
2022 12/15 20:54
借，固定资产1.8
贷，管理费用1.8
借，所得税费用1.8*0.25
贷，递延所得税资产1.8*0.25
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