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1.一企业集团的母公司于2020年末将一台成本50万元的产品以66万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2021年内未缴纳。要求：分别编制2020年、2021年抵销分录
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借，营业收入66
贷，营业成本50
固定资产16
借，固定资产1.6
贷，管理费用1.6
2022 12/15 15:15
陈诗晗老师 
2022 12/15 15:16
借，递延所得税资产（16-1.6）×25%
贷，所得税费用
陈诗晗老师
2022 12/15 15:17
借，年初未分配利润16
贷，固定资产16
借，固定资产3.2
贷，年初未分配利润1.6
管理费用1.6
借，递延所得税资产（16-1.6-1.6）×25%
所得税费用1.6×25%
贷，年初未分配利润（16-1.6）×25%
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