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问题已解决
老师，建筑企业在21年暂估部分成本，22年陆陆续续取得发票后冲销了一部分暂估，汇算清缴前还三百万未到也未调増，汇算清缴之后取得的发票继续冲销了暂估，八月份已经冲完，但是被税务稽查到补了这三百万的企业所得税，那么6-8月冲销暂估发票应该怎么做账务处理呢
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你好，第一发票的时间是什么时候的？第二，这个项目是否已经结束？
2022 12/16 15:13
84784997 
2022 12/16 15:14
发票是汇算清缴之后的，但是确实是21年的成本，项目还未结束
耿老师 
2022 12/16 15:23
你好，没有结束的话把成本记录今年的成本里面，按规定的话，汇算清缴前未取得发票的是不可以企业所得税全抵扣的，好在你项目没有结束这个发票还能使用
84784997
2022 12/16 15:28
是的，之前已经冲销暂估了，现在应该怎样调账呢，红字冲销之前冲销的凭证可以吗
耿老师
2022 12/16 15:28
你好，后来取得发票后，你怎么做到可会计分录写一下我看看
84784997
2022 12/16 15:44
收到发票，借：工程施工-材料等
贷：预付账款 /银行 同时 借：应付账款-暂估应付款：工程施工-材料等 （红字）
耿老师
2022 12/16 15:49
你好，你把今年做的去年暂估的分录冲掉，直接坐到今年的正常成本分录就可以
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