2020年12月31日购入价值5000万元的设备预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额为4000万元，适用税率为25%。要求:说明暂时性差异的形成原因，计算2021年的递延所得税。_中级职称

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2020年12月31日购入价值5000万元的设备预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额为4000万元，适用税率为25%。要求:说明暂时性差异的形成原因，计算2021年的递延所得税。

84784982| 提问时间：2022 12/16 15:16

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好解答如下 2021年账面价值=5000-5000/5=4000 2021年计税基础=5000-5000*2/5=3000 账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异递延所得税负债=（4000-3000）*25%=250

2022 12/16 15:24

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