中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题：（1）判断属于居民企业望达公司符合间接抵免条件的公司，并说明判断依据（2）计算望达公司对 I 公司的间接持股比例（3）全文如下_税务

问题已解决

中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题：（1）判断属于居民企业望达公司符合间接抵免条件的公司，并说明判断依据（2）计算望达公司对 I 公司的间接持股比例（3）全文如下

84784975| 提问时间：2022 12/16 18:02

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土豆老师

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你好同学，（1）符合间接抵免条件的公司有A公司B公司C公司D公司F公司G公司H公司（2）望达公司对I公司间接持股比例＝80%*75%*10＝6%

2022 12/16 21:07

土豆老师

2022 12/16 21:07

（3）A公司税后净利润＝800-240*0.1-180＝596万分配望达公司分配比例＝119.2/596＝20% 望达公司可在我国应纳税额中抵免的税额＝（180+24）*20%*40%＝16.32万

土豆老师

2022 12/16 21:08

（4）望达对I公司和J公司的持股比例不足20%，所以对它负担的税不得抵免。 F公司净利润＝1500-320*0.1-300＝1168万望达公司对F公司的持股比例＝40%*50%＝20% 所以望达公司对F公司负担的税可以抵免的金额＝（320*0.1+300）*20%*50%＝33.2万 B公司的税后净利润＝5000-1168*50%*10%-1100＝3841.6万望达公司对B公司负担的税可以抵免的金额＝(1168*50%*10%+1100)*40%*100%＝463.36万

土豆老师

2022 12/16 21:08

（5）境外所得抵免限额＝5000*0.25＝1250万，大于境外缴纳400+800＝1200万，所以望达公司当年应向中国实际缴纳的税企业所得税＝15000*0.25-1200＝2550万