免费问答

企业为高尔夫球及球具生产厂家增值税一般纳税人。(1)购进一批 PU 材料，增值税专用发票注明价款 10万元、增值税税款1.3万元委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为 0.25 万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款 28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款 150 万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用 30万元、增值税税款0.26万元 要求:编制环球企业的会计分录

(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款 28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款 150 万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用 30万元、增值税税款3万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的 80%当月已经销售，收到不含税价款 300 万元，尚有 20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 消费税10% 要求:根据上述资料，编制环球企业的会计分录。

老师在吗

嗯？老师人呢

老师老师？在吗在吗在吗

1借原材料10 应交税费应交增值税进项税1.3 贷银行存款11.3

借委托加工物资12 应交税费应交增值税进项税0.26 贷原材料10 银行存款2.26

代扣代缴消费税的计算100*0.25*10%=2.5 借应交税费应交消费税2.5 贷银行存款2.5

2借银行存款28*1.13=31.64 贷主营业务收入28 应交税费应交增值税销项税3.64

借税金及附加2.8 贷应交税费应交消费税2.8

3借原材料150 应交税费应交增值税进项税19.5 贷银行存款169.5

借委托加工物资180 应交税费应交增值税进项税3 贷原材料150 银行存款33

4代扣代缴消费税的计算 （150+30）/（1-0.1）*0.1=20 借委托加工物资20 贷银行存款20

借银行存款339 贷主营业务收入300 应交税费应交增值税销项税39 借主营业务成本160 贷库存商品160 借税金及附加30 贷应交税费应交消费税30