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老师，结转认证抵扣的分录怎么做？
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你好
你好同学：
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
2022 12/19 10:55
84785021 
2022 12/19 11:12
比如本月销售税额：25423.88，进项：25077.09，怎么做一笔结转？
结转本月进项税额：借：应交税费——应交增值税（销项） 25423.88
贷：应交税费——应交增值税（进项） 25077.09
应交税费——应交增值税——转出未交增值税 346.79
然后计提增值税跟缴纳增值税如下图对吗?
玲老师 
2022 12/19 11:26
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税25077.09
贷：应交税费——应交增值税（进项）25077.09
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）25423.88
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 25423.88
借转出未交增值税，贷未交增值税 25423.88- 25077.09
84785021
2022 12/19 11:29
第1步：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税25077.09
贷：应交税费——应交增值税（进项）25077.09
第2步、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）25423.88
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 25423.88
第3步：计提，第4步：缴纳 ，那计提跟缴纳的分录是对的吗？我已经在计提的时候做了借转出未交增值税，贷未交增值税 25423.88- 25077.09，就不需要在结转的时候做了吧
玲老师
2022 12/19 11:35
。你这些做完就可以了。交税的时候再写一个交税的分录就行了。未交增值税贷银行存款。
84785021
2022 12/19 11:36
老师，你的意思是不需要计提，做了结转就可以，到时候缴税就行？
玲老师
2022 12/19 11:37
计提税款第三个分录就是已经给你写了。
84785021
2022 12/19 11:40
老师，好的，那像我图片中的计提跟缴纳做账分录是对的吧
玲老师
2022 12/19 12:00
您好，是的，是正确的呢
84785021
2022 12/19 12:06
老师，那如果上个月有留抵的，也是一样的做分录吗
玲老师
2022 12/19 12:08
留抵不用交增值税和附加税，
，期末计提分录，借未交增值税，贷转出多交增值税
84785021
2022 12/19 12:10
那到下个月把留抵用掉的时候是不是这样做账，上期留抵的借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额
玲老师
2022 12/19 12:40
下个月直接抵扣就可以了
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