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老师您好，2021年我公司计提了20万年终奖未发放，在2022年5月汇算清缴所得税时做了纳税调增，并补缴了所得税。2022年，该部分奖金仍未发放，在12月份做了冲回，那2023年所得税汇算清缴时是否在2022年利润总额上进行调减？如调减后出现负的应纳税所得额是要申请退税么？是否在以后年度弥补？
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你好，你红冲的分录是怎么做的？
2022 12/19 20:51
84784985 
2022 12/19 20:53
借：管理费用 -20万
贷：其他应付款 -20万
调整在当期
郭老师 
2022 12/19 20:54
那你这个分录不对
借其他应付款贷利润分配未分配利润
你修改下吧
做了这个不修改汇算清缴
84784985
2022 12/19 20:58
借：其他应付款 贷：利润分配-未分配利润
去年调增的20万，今年不需要调减？
郭老师
2022 12/19 21:10
你好对的
是这么做的
84784985
2022 12/19 21:15
老师，还是不明白，调增了利润分配，是否要跟着做借所得税费用贷：应交税费-应交所得税 ？
郭老师
2022 12/19 21:19
调增之后你们需要交所得税吗？
郭老师
2022 12/19 21:19
调增之后没有利润的，不需要缴纳的
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