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1 账面价值2200，计税基础12000*0.15=1800   可抵扣暂时性差异  递延所得税资产=400*0.25=100 2账面3450，计税3000-3000/20*5=2250    应纳税暂时性差异  递延所得税负债=(3450-2250)*0.25=300 3账面500，计税0   永久性差异 4账面500，计税700    可抵扣暂时性差异  递延所得税资产=200*0.25=50 当年递延所得税资产=100+50-0=150 当年递延所得税负债=300-100=200 2 应纳税所得额=8000+400-3000/20+500+200=8950 所得税=8950*0.25=2237.5 3 借递延所得税资产150 所得税费用2287.5 贷应交税费-应交所得税2237.5 递延所得税资产负债200 同学，期待你的五星好评哦

老师，资料2的计税3000-3000/20*5不是=2970，怎么是2250呢？

同学你再仔细算一下哦，答案没错呢

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好，谢谢老师

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