免费问答

老师还在吗？

在呢，吃完饭给您解决，稍等一会哈

1 初始投资时 要将合并方的长投和被合并方的所有者权益进行抵消 2 分配股东 这个属于内部事项 的股利要进行抵消 3 应收票据是内部交易形成的 因此需要抵消 4 本期内部交易形成存货 需要抵消本期尚未出售部分对应的存货和营业收入 营业成本 5 内部交易使得资产价值上升 计提折旧影响利润因此需要抵消

2 1 借： 固定资产 100 贷：资本公积 100 借：实收资本 700 资本公积 200 盈余公积 70 未分配利润 55 商誉 10 贷： 长期股权投资 625 少数股东权益 410

3 借：应付票据 320 贷：应收票据 320 4 借：营业收入 66 贷：营业成本 50 存货 16 5 借：营业收入 50 贷：营业成本 40 固定资产 10 借：固定资产 2 贷：累计折旧 2 2 借：投资收益 57 贷：年末未分配利润 57

合并资产负债表明细

请问为什么(3)借应付票据320呢？ 对家佳公司的应收票据余额不是210吗

剩下的110是不是兴盛公司对其他公司的应收票据

对对，应该是抵消210. 看错数字了

在工作底稿中还有一项“其他应付款”好像漏掉了

那么递延所得税负债应该怎么填写呢？还用填写吗

对对，应该是抵消210. 看错数字了 那相应的，在工作底稿中对应的数字也应改成210对吗

其他应付款这个不用抵消 没有相关信息

这里题目没有给出来是否考虑所得税事项 如果考虑递延所得税负债要填 因为合并初始 固定资产账面价值大了100 合并报表里面要确认递延所得税负债 25

这里为什么是200呀，题中给的是100

写乱了 应该是100 然后后面的抵消哪里是 借方 200 贷方 填100

最后应该是这样的对吗

调整之后应该是这样

感谢感谢！！

能了解它的填制原理 后续是对调整分录的掌握和熟悉 慢慢就容易上手了