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某企业为居民企业,发生经营业务如下:取得产品销售4000万元;发生产品销售成本2600万元;发生销售费用770万元(其中广告费650万元),管理费用480万元(其中业务招待费25万元),财务费用60万元;销售税金160万元(其中增值税120万元);营业外收入80万元;营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向灾区捐赠30万元,支付税收滞纳金6万元);已计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,发生企业职工福利费31万元,职工教育经费7万元。要求:计算该企业度实际应缴纳的企业所得税

84784960| 提问时间:2022 12/20 21:58
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悠然老师01
金牌答疑老师
职称:高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
学员你好,计算如下 会计利润=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50=80 650-4000*0.15=50广告费调增 4000*0.005=20 25-25*0.6=10招待费调增
2022 12/20 22:00
悠然老师01
2022 12/20 22:02
30-80*0.12=20.4捐赠调增滞纳金调增6 工会经费调增=5-200*0.02=1 福利费调增=31-200*0.14=3 应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4 170.4*0.25=42.6应交税费
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