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老师，我分不清楚企业所得税的出账，一种是当年预缴的，一种是今年补缴去年的，能否帮我把二种分录写一下呢
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你好
一种是预缴的
借：应交税费---企业所得税
带：银行存款
另外一种是补缴以前年度的
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
2022 12/21 15:26
84785007 
2022 12/21 15:35
老师，我们是小企业准则，没有以前年度调整这个科目，还有结转的分录呢
王超老师 
2022 12/21 15:36
那你可以直接用未分配利润的
84785007
2022 12/21 15:38
补缴上一年的分录（小企准则），是这样吗
借：所得税费费
贷：应交税费--应交企业所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
结转
借：利润分配--未分配利润
贷：所得税费用
王超老师
2022 12/21 15:39
你这个不是标准的账务处理阿
84785007
2022 12/21 15:41
那是怎么做分录呢，小企业准则，补上一年，和预交当年的，能把结转的整个分录例一下吗，
王超老师
2022 12/21 15:42
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
然后用未分配利润替换以前年度损益调整
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