2021年苏某在甲公司工作，每月取得工资收入35000，每月负担三险一金1200。在2019年期间于3月兼职为乙公司网站提供技术服务，获得报酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小说，获得稿酬9000元，在10月提供专利技术的使用权给丁公司获得收入3000元。其他资料如下：(1）儿子正在上小学，现已与丈夫约定由苏某按子女教育专项附加扣除标准的一半扣除；(2）苏某本人是在职博士研究生在读；(3）苏某去年使用商业银行个人住房贷款（或住房公积金贷款）购买了首套住房，现处于偿还贷款期间，每月需支付贷款利息1500元，已与丈夫约定由苏某进行住房贷款利息专项附加扣除；(4)苏某的父母均已满60岁，与姐姐和弟弟签订书面分摊协议，约定由苏某分摊赡养老人专项附加扣除800元。要求：请计算苏某2021年度应预扣预缴个人所得税税额及汇算清缴应纳个人所得税税_实务

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2021年苏某在甲公司工作，每月取得工资收入35000，每月负担三险一金1200。在2019年期间于3月兼职为乙公司网站提供技术服务，获得报酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小说，获得稿酬9000元，在10月提供专利技术的使用权给丁公司获得收入3000元。其他资料如下：(1）儿子正在上小学，现已与丈夫约定由苏某按子女教育专项附加扣除标准的一半扣除；(2）苏某本人是在职博士研究生在读；(3）苏某去年使用商业银行个人住房贷款（或住房公积金贷款）购买了首套住房，现处于偿还贷款期间，每月需支付贷款利息1500元，已与丈夫约定由苏某进行住房贷款利息专项附加扣除；(4)苏某的父母均已满60岁，与姐姐和弟弟签订书面分摊协议，约定由苏某分摊赡养老人专项附加扣除800元。要求：请计算苏某2021年度应预扣预缴个人所得税税额及汇算清缴应纳个人所得税税

84785034| 提问时间：2022 12/23 09:30

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1.甲单位扣缴工资薪金所得个税；乙单位扣缴劳务报酬所得个税；丙单位扣缴稿酬所得；丁公司扣缴特许权使用费所得，彩票兑奖单位扣缴偶然所得 1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150 (3000-800)*0.2=440共计2150+440=2590 4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150 7月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共计2800+672=3472 8月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300 500000*0.2=100000 共计100000+4300=104300 9月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 10月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合计4300+5200=9500 11月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 12月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共计4300+2400=6700 工资薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000 劳务报酬=(3000+30000）*0.8=26400 稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360 特许权使用费=15000*(1-0.2)=12000 共计=258000+26400+3360+12000=299760 综合所得汇算清缴时应交税=299760*0.2-16920=43032 之前已缴税：工资258000*0.1-2520+3360*0.2+12000*0.2+（3000-800）*0.2+60000*0.8*0.2＝23280+672+2400+480+9600＝36432 应退税：43032-36432＝6600元

2022 12/23 09:31