甲集团公司2017年12月31日购买了一项A固定资产，设备原价100万元，预计可以使用4年，设备残值为0，采用直线法计提折旧。税法规定该设备属于环保设备，可以采用加速折旧法-年数总和法进行折旧。2018年12月31日甲集团对该设备计提了20万元的减值准备。假设当年该集团的税前会计利润为1000万，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该资产2018年底的账面价值和计税基础（5分）（2）并据此计算出暂时性差异（2分）（3）列出所得费用、递延所得税、应交所得税的计算过程并作出会计分录。（8分）_实务

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甲集团公司2017年12月31日购买了一项A固定资产，设备原价100万元，预计可以使用4年，设备残值为0，采用直线法计提折旧。税法规定该设备属于环保设备，可以采用加速折旧法-年数总和法进行折旧。2018年12月31日甲集团对该设备计提了20万元的减值准备。假设当年该集团的税前会计利润为1000万，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该资产2018年底的账面价值和计税基础（5分）（2）并据此计算出暂时性差异（2分）（3）列出所得费用、递延所得税、应交所得税的计算过程并作出会计分录。（8分）

84785034| 提问时间：2022 12/23 20:50

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小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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您好，根据您的题目，1资产2018年底的账面价值100-100/4-20=55和计税基础100-100*4/10=60

2022 12/23 20:51

小林老师

2022 12/23 20:54

您好，（2）并据此计算出暂时性差异=60-55=5万元，（3）所得费用、递延所得税、应交所得税=（1000+20+25-40）*25%=251.25，递延所得税=5*25%=1.25，所得税费用=1000*25%=250，借所得税费用250，递延所得税资产1.25，贷应交税费-应交企业所得税251.25