某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物税率为13%，退税率为10%。2019年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，耗用其中价值100万元的原材料用于生产免税产品，当月因管理不善将上月购入的一批原材料灭失，该批原材料增值税专用发票上注明金额50万元，且已在上月进行了进项税额抵扣。上述原材料均适用增值税基本税率。当月进料加工耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币400万元。出口应退税额、免抵税额、留抵税额是多少_CPA

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某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物税率为13%，退税率为10%。2019年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，耗用其中价值100万元的原材料用于生产免税产品，当月因管理不善将上月购入的一批原材料灭失，该批原材料增值税专用发票上注明金额50万元，且已在上月进行了进项税额抵扣。上述原材料均适用增值税基本税率。当月进料加工耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币400万元。出口应退税额、免抵税额、留抵税额是多少

84784953| 提问时间：2022 12/23 21:53

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薛薛老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

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尊敬的学员您好！请稍等

2022 12/23 22:06

薛薛老师

2022 12/23 22:10

参考一下。当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6 当期应纳税额的额计算=100×16%-（32-6）-5=-15 出口货物免抵退税额=200×13%=26 按规定，如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业=26-26=0

84784953

2022 12/23 22:12

（1）该企业不可免征和抵扣的进项税额的抵减额100×（13%-10%）=3万元（2）该企业不可免征和抵扣的进项税额400×（13%-10%）-3+（100+50）×13%=28.5万元（3）当期应纳税额=200×13%-（300×13%-19.5）-6=0.5 老师这是我写的答案，但是应纳税额是正数，麻烦您看看是不是哪里写错了

薛薛老师

2022 12/23 22:27

同学你好，您根据我提供的再好好看看哈，这个需要一步一步做，您这个我有点看不懂思路哈

薛薛老师

2022 12/23 22:28

或者您根据步骤把数据带入计算一下，老师提供的答案也是仅供参考呢。都可以交流一下

薛薛老师

2022 12/23 22:29

第一步：剔税，计算不得免征和抵扣的税额免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇牌价×(增值税率-出口退税率) 第二步：抵税，计算当期应纳增值税额当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免抵税额)-上期末留抵税额第三步：算尺度，计算免抵退税额(名义的) 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率第四步：比较确定应退税额当期期末留抵税额(二)与当期免抵退税额(三)孰小第五步：确定免抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。