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某市高新技术企业,2021年度销售货物取得不含税收入6000万,,国债利息收入160万,出租专有技术使用权取得租金收入50万,全年销售成本3400万,税金及附加330万,期间费用1000万(其中业务招待费33万,广告费750万),营业外支出12万(其中交通罚款1万,税收滞纳金4万,对农村小学的直接捐款3万,对关系单位赞助支出4万(非广告性质,而且与生产经营无关)),不考虑其他相关税费,回答一下问题:(1)2021年该居民企业的会计利润;(2)国债利息应调整的应纳税所得额;(3)业务招待费税前准予扣除的金额及应调整的应纳税所得额;(4)广告费税前准予扣除的金额及应调整的应纳税所得额;(5)营业外支出应调整的应纳税所得;(6)该企业本年度的应纳税所得额;(7)该企业本年度的企业所得额应纳税额

84785034| 提问时间:2022 12/24 20:15
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悠然老师01
金牌答疑老师
职称:高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
(1)2021年该居民企业的会计利润 6000+160+50-3400-330-1000-12=1468
2022 12/24 20:17
悠然老师01
2022 12/24 20:20
(2)国债利息应调整的应纳税所得额;调减160 (3)业务招待费税前准予扣除的金额及应调整的应纳税所得额;6050*0.005=30.25 33*0.6=19.8 调增33-19.8=13.2 (4)广告费税前准予扣除的金额及应调整的应纳税所得额;6050*0.15=907.5不调整 (5)营业外支出应调整的应纳税所得; 4+3+1+4=12 (6)该企业本年度的应纳税所得额; 1468-160+13.2+12=1333.2 (7)该企业本年度的企业所得额应纳税额 1333.2*0.25=333.3
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