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老师请问现在的普票增值税免税了 比如小规摸 借：应收账款—5万 贷：主营业务收入49504.95 贷：应交税费-应交增值税（减免税）495.05 做分录时这个是按1%照羊计提增值税对吧不是按3%吧，然后没有超额度也没开专票的情况下附合减免政策我就吧应交税费减免税款的495.05转到贷方的营业外收入对吧，然后营业外收入到时候系统自动累计算企业所得税交企业所得税对吗
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同学你好
3%税率的不开专票是免税的。直接计入营业收入就可以。
2022 12/24 22:48
84784971 
2022 12/24 23:13
老师现在开的普票，计入营业外收入部分按百分之几的税律呢
84784971
2022 12/24 23:17
直接计入营业收入比如开普票5万
借：应收账款-5万
贷：主营业务收入5万
就不用计提增值税了吗就不用做借：应交增值税减免税款，贷营业外收入这笔分录了吗
立峰老师 
2022 12/24 23:26
因为4-12月就是免税的。同学可以看下纳税申报表，收入就是金额。所以需要再计入应交税费再转营业外收入。
84784971
2022 12/24 23:30
按百分几先计提再转营业外收入吗
立峰老师
2022 12/24 23:32
4-12月的3%税率的小规模纳税人，不需要计提，因为免税，就不交税。不需要计提。
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