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2、固定资产是当月购入次月提折旧，计算未实现内部交易不应该是（1300-800）/4*11/12吗？为啥答案是算了全年的呢？ 此处注意和内部交易区分：购入的子公司固定资产的评估增值，因为固定资产所在的的法人主体没有变更，不同于内部交易，因此当月正常计提折旧。2019.1.10-2019.12.31，为12个月提折旧。 以下为完整的分析过程和分录供参考理解： 在投资日： 取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元，账面价值为8000万元。公允价值和账面价值之间的差额1000万元，是由存货的评估增值和固定资产的评估增值导致： 购买日合表的分录为（先不考虑所得税）： 借：固定资产 500       存货  500    1300-800=500      贷：资本公积  1000 投资年末2019.12.31合表分录： 借：固定资产 500       存货  500          贷：资本公积  1000 借：营业成本  500*0.8=400     贷: 存货  400   （合表的存货成本是按照1250计算，出售80%，个表是按照750*0.8确认的营业成本；但是合表中按照公允价值高于账面价值之间的差额的500*0.8=400计入营业成本）  借：管理费用  500/4=125     贷：固定资产-累计折旧  125      希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

好的老师，感谢ing~还有个小问题 第一个存货如何区分是内部交易还是评估增值呢？

一个很好用的区分方法，就是看题目中如果是“”购买日“”，提到存货的评估增值，公允价值多少？账面价值多少？那就是评估增值。 如果是在“”购买日后“”提到母公司和子公司之间的互相交易，提到账面价值多少？和销售价格多少?，那就属于内部交易。