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不要忘了

（1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。（将数据填入下表） 折旧年度                                 第一年                        第二年                     第三年 会计折旧                                 30                          30                         30 账面价值（年末）                  60                     30                        0 税法折旧                              45                    30                        15 计税基础（年末）             45                        15                            0                             

（2）判断该固定资产2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。 2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异，因为账面价值大于计税基础15确认递延所得税负债15*0.25=3.75 （3）计算2×21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。 确认递延所得税负债15*0.25=3.75 借，所得税费用3.75 贷，递延所得税负债3.75

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