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老师2没听懂，可以举例详细说明一下吗

您好，比如21年业务，在汇算清缴前未取得发票，做了纳税调整，22年下半年取得上述业务发票，可以在22年汇算清缴纳税调减

老师你说的是21年业务，在汇算清缴前未取得发票，做了纳税调增，22年下半年取得上述业务发票，可以在23年一月一日到五月三十一日之前进行22汇算清缴时调减，这样先调增后来再 调减，这样调回来吗？

您好，是的，您的理解非常正确

1，之前不能扣除，是不是比如罚款或者滞纳金不能扣除，发生了，罚款的分录怎么写？是借，营业外支出 1000 贷，银行存款1000  在汇算清缴时税法利润应该减掉1000吗？  2， 没有入账的，是货来发票没来，月末没有做暂估的账，应为借，库存商品 500 贷，银行存款500 就因为没做这笔分录，所以在汇算清缴时候应用税法利润减去500吗？老师那块不对或者例子举的不恰当麻烦帮我详细讲下，谢谢

您好，罚款或者滞纳金分录没问题，但是否扣除需要具体分析

您好，2暂估没确认损益，不需要纳税调增

那老师您帮我举例说明，之前没有入账的，汇算清缴之前收到发票了所以调减

您好，对于暂估，一定是先有调增才有调减

那老师比如暂估的分录是借，库存商品500贷，银行存款500这个，21年汇算清缴之前发票没来，做了调增，22年汇算清缴发票来了再做调减，应该按500这个数调增调减吗？

您好，您没结转损益，不需要考虑纳税调整