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问题已解决
我发现管理费用年末里面职工教育经费是1619.58元， 应付职工薪酬-职工教育经费年末是1623.80元。平时这样账务处理。这是一张专票，月末的时候又进项税额转出。如果这两个数不平，应该怎么调整呢？ 借：管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-教育经费 借：应付职工薪酬-教育经费 贷：银存
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同学你好
职工教育经费的进项税可以抵扣
2022 12/26 21:01
立峰老师 
2022 12/26 21:02
管应付职工薪酬和管理费用均不包括进项税
84784980 
2022 12/26 21:04
是可以抵扣，但我一般纳税人同时享受简易计税，要进项税额按比例转出。我现在存在一个差4.22。导致管理费用和应付职工薪酬-教育经费有差异，我应该如何调整
立峰老师
2022 12/26 21:13
借：管理费用 贷应付职工薪酬-职工教育经费 借应付职工薪酬-教育经费 贷应交税费-进项税额转出。
不会有差异
84784980
2022 12/26 21:14
你看我的截图，目前确实存在差异了
立峰老师
2022 12/26 21:31
把他们两个的明细账找出来，看看哪一笔差了，目前数据看不出来。
84784980
2022 12/26 21:35
差的就是这个进项税转出，和进项税的差4.22
立峰老师
2022 12/26 21:40
那4.22看结转到哪个科目了，找一下结转的分录。
84784980
2022 12/26 21:42
进项税额13.58，进项税额转出到管理费用9.36，差的就是4.22啊
立峰老师
2022 12/26 21:43
把这4.22也转到管理费用里。为什么只转一部分呢
84784980
2022 12/26 21:46
刚不说了吗，按比例转出
立峰老师
2022 12/26 21:49
借应付职工薪酬-4.22 贷应付职工工薪酬 -4.22
立峰老师
2022 12/26 21:50
应付职工薪酬，以后计提时要和管理费用看齐，不和价税合计看齐。
84784980
2022 12/26 21:54
可是发票价税合计是295。你这样-4.22的话，那不就等于295-4.22了吗？那不就和发票不一致了吗
立峰老师
2022 12/26 22:05
银行存款与总价款一致。应付职工薪酬和管理费用应一致和总价款不一致。
84784980
2022 12/26 22:23
应该怎么写分录，加上数字
立峰老师
2022 12/26 22:30
借：管理费用290.78
应交税费-应交税费-进项税额4.22
贷应付职工薪酬290.78
借：应付职工薪酬 290.78
贷银行存款 295
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