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1、企业免抵退税不得免征和抵扣税额是（140*6.8*(0.13-0.11)=19.04）万。与企业免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录：借方科目（主营业务成本），金额（19.04）万，贷方科目（应交税金-应交增值税-进项税额转出），金额（19.04）万。 2、企业当月应纳税额是（300*0.13-(800*0.13-19.04)=-45.96）万。注意：此处填写的是计算出来的当月应交税额数，注意如果是负数就应该有符号！ 3、企业免抵退税额（即外销应退税额）是（140*6.8*0.11=104.72）万，实退税额为（45.96）万，被抵消的税额为（104.72-45.96=58.76）万，并作出相应会计分录： 借方科目1（其他应收款——应收补贴款），金额（45.96）万，借方科目2（应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)），金额（58.76）万贷方科目（应交税费——应交增值税(出口退税)），金额（104.72）万。 4、根据上述资料，判断企业留抵税额是（0）万，如果没有，此处填0。注意此处的留抵税额是指内销的进项不足抵扣的金额。     希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！