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问题已解决
老师！急！帮忙解答一个中财问题，定给五星好评！感谢！d3
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您好！老师正在看题目，稍等
2022 12/28 12:33
84785003 
2022 12/28 12:34
好滴这个作业要截止了很急老师
84785003
2022 12/28 12:34
麻烦您先解答一下
丁小丁老师 
2022 12/28 12:39
1研发费用形成可抵扣差异，账面价值160万，计税基础160+80=240，可抵扣差异＝80
2实际支付40万对应的所得税10万冲减期初递延所得税资产，计提的60万形成可抵扣差异
3招待费300形成永久性差异
4存货跌价准备6万形成可抵扣差异
5国债利息收入免税，形成永久性差异
6形成应纳税差异，不过这个不影响所得税费用
84785003
2022 12/28 12:43
会计分录
丁小丁老师
2022 12/28 12:44
应纳税所得额＝5000-80-60+300-6-100+30=5084
其中30*25%=7.5形成其他综合收益
借：递延所得税资产5054*25%
贷：所得税费用
借：其他综合收益7.5
贷：递延所得税负债7.5
另外冲减期初递延所得税资产分录
借：所得税费用10
贷：递延所得税资产10
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