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1 销售费用可以扣除6600*0.15=990 实际发生800扣除800 2 业务招待费6600*0.005 和 60*0.6 孰小扣除 可以扣除33 实际发生60 纳税调增 27 3 研发费加计扣除 100*0.75=75 纳税调减75 4 非金融机构允许扣除300*0.06=18 实际发生30 纳税调增12 实际允许扣除108 5 福利费允许扣除 300*0.14=42 实际发生46 调增4 工会经费允许扣除 300*0.02=6 实际发生 6不调整 教育经费扣除300*0.08=24 实际发生12 不用调整 6 应纳税所得额=600+27-75+12+4=568 应纳税额=568*0.25=142

业务1 进项税=26000+180=26180 业务2 进项税=1040 业务3 销项税200000*0.13 业务四 销项税226000/1.13*0.13=2260 业务五 销项税3000*20*0.13=7800 最后应纳税额=总销项-总进项