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1企业免抵退税不得免征和抵扣税额是(7240-150*6.8)*(0.13-0.09)=248.8万。 与企业免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录：借方科目(主营业务成本)，248.8)万，贷方科目(:应交税金-应交增值税-进项税额转出 ,金额(248.8)万。 2、企业当月应纳税额是（2000*0.13-(450-248.8+50)=8.8）万。注意：此处填写的是计算出来的当月应交税额数，注意如果是负数就应该有符号！ 3、企业免抵退税额(即外销应退税额)是（(7240-150*6.8)*0.09=559.8）万，实退税额为(559.8)万，被抵消的税额为(0），并做出相应会计分录 借：应收出口退税款 559.8 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）559.8 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)  0  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)  0 借：银行存款 559.8  贷：其他应收款——应收补贴款  559.8 4.根据上述资料，判断企业留抵税额（0）

另一个递延所得税的题参考附件~